الدرس ٣ من ٢٠ في دورة الضرائب التركية للمحاسبين. فهرس الدورة وملحق شركة أطلس.
قد تكون قيمة الفاتورة صحيحة، لكن نوع المستند أو الطرف أو الفترة خاطئًا. لذلك نفصل سؤال «هل يجب إصدار فاتورة؟» عن سؤال «بأي صورة إلكترونية تصدر؟»، وعن سؤال ثالث هو «كيف تدخل الدفتر وكيف تحفظ؟».
ثلاث وظائف مختلفة
e-Fatura مستند فاتورة ضمن نظامه الإلكتروني، وe-Arşiv Fatura له مجال استخدام مختلف بحسب تسجيل الأطراف والقواعد. أما e-Defter فهو إطار الدفاتر الإلكترونية، وBerat مرتبط بإجراءات اعتمادها الإلكتروني. إصدار الفواتير لا يثبت أن الدفاتر رُفعت أو أن ملفاتها حُفظت بصورة سليمة.
وفق القسم IV.2.4.3 من تعميم ٥٠٩ الموحّد، تتضمن قواعد ٢٠٢٦ أحكامًا لإصدار بعض الفواتير إلكترونيًا دون النظر إلى قيمتها، مع تأجيل خاص لفئات محددة إلى ٢٠٢٧، واستثناءات منصوص عليها. لذلك لا تنقل رقم ٣٬٠٠٠.٠٠ أو أي عتبة قديمة إلى جميع المكلّفين. كما توجد قواعد مستقلة للانتقال إلى e-Fatura والدفاتر، فلا نختزلها في قاعدة e-Arşiv.
الحالة الأساسية: فاتورة يناير
باعت أطلس ٣٠٠ وحدة من الصنف «أ» بسعر ٢٬٥٠٠.٠٠ قبل KDV، فكان أصل البيع ٧٥٠٬٠٠٠.٠٠ والضريبة المفترضة ١٥٠٬٠٠٠.٠٠ والإجمالي ٩٠٠٬٠٠٠.٠٠. قبل إرسال المستند نراجع هوية العميل وتسجيله الإلكتروني ونوع السيناريو، ثم نطابق الكمية والسعر والتاريخ وشروط التسليم.
القيمة الإلكترونية لا تتوقف عند صورة PDF. احفظ المستند في صيغته النظامية ومرفقاته وسجل إرساله واستلامه أو الرد عليه بحسب النظام. واربطه برقم العملية J-SALE حتى يستطيع المحاسب الانتقال من الفاتورة إلى القيد ثم إلى إقرار KDV. صورة شاشة وحيدة لا تكفي لبناء مسار تدقيق قوي.
بديل العميل غير المسجل
إذا كانت الواقعة نفسها لعميل غير مسجل في e-Fatura، لا نرسل له مستندًا من نوع غير مناسب لمجرد أن الشركة تستخدمه مع بقية العملاء. نراجع مسار e-Arşiv الذي ينطبق على حالته. الرقم المحاسبي قد يبقى ٩٠٠٬٠٠٠.٠٠، لكن آلية المستند تختلف. هذه مقارنة لنفس البيع، وليست فاتورة ثانية نضيفها إلى المبيعات.
بديل الخطأ المكتشف بعد الإصدار
إذا كان الخطأ في هوية العميل، فليس الحل تعديل اسمه في ملف PDF المحلي. وإذا أعاد العميل بضاعة فعلًا، فلا نصف الواقعة دائمًا بأنها إلغاء لفاتورة لم تحدث. نحدد هل نحن أمام إلغاء أو اعتراض أو مردود أو فرق سعر، ثم نتبع إجراء المستند المعني ومهله، ونراجع أثره على الإقرار إذا كان قد أُرسل.
لا تضع مدة موحدة لكل حالات الإلغاء؛ تختلف طبيعة السيناريو ووسيلة الإشعار والنظام. في التطبيق نحتفظ بتاريخ الاكتشاف والرد والمستند اللاحق، ونراجع الدليل الجاري عند التنفيذ. المواعيد التقنية المتغيرة ليست معلومة صالحة للنقل من مقالة قديمة بلا تحقق.
تمرين محلول وقائمة فحص
وجدت في الأرشيف فاتورتين بالمبلغ نفسه: الأولى أصلية، والثانية نسخة تنزيل. هل تضاعف الإيراد؟ لا؛ طابق معرف الفاتورة والطرف والتاريخ والحالة. أما وجود مستندين مختلفي المعرف فليس دليلًا كافيًا على أن كليهما عمليتان صحيحتان؛ يلزم فحص الإلغاء أو التكرار.
قبل الإقفال افحص: تسلسل المستندات، المفقود والمكرر، حالات القبول والإلغاء، المطابقة مع المخزون والبنك، تسجيل الدفتر، ملفات Berat المقبولة، وإمكانية استرجاع الأرشيف. مخرج الدرس سجل مستندات يمكن البحث فيه، لا مجرد مجلد صور.
المراجع: تعميم ٥٠٩ الموحّد، ولا سيما IV.2، تعديل ٥٨٩، التعميم الموحّد للدفاتر الإلكترونية. لا تتضمن المقالة تأكيدًا بأن أنظمة موقع الميزان أو برنامجًا معينًا يوفر تكاملًا لم يُختبر.
نطاق الدرس: مثال تدريبي لشركة افتراضية، وليس بيانات عميل أو حكمًا لكل نشاط. المراجعة البحثية حتى ٢١ أكتوبر ٢٠٢٦؛ تُراجع التعديلات ومواعيد الفترة لدى الجهة الرسمية قبل التطبيق.